1

税负率是什么？

税负率一般指企业在

某个时期内的税收负担的大小

，一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。

税负率计算公式

1.增值税税负率=实际缴纳增值税税额÷不含税的实际销售收入×100%

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

在分析增值税税负时，主要是关注两个点，一个是进项税额一个是销项税额。

进项问题

：当销售额变动率高于正常峰值同时税负率低于预警值或者销售额变动率正常，而税负率低于预警值的，我们要重点评估进项税额，查找是否有扩大进项抵扣范围、骗抵进项税额、不按规定申报抵扣等问题，并同时核查销项税额的计算是否正确。

销项问题

：针对销项税额，需要关注的是有无账外经营没有申报入账、瞒报、迟报计税销售额、错用税率等问题。

2.所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额（应税销售收入）×100%

税率、征收率、税负率和预警指标

税率

：是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。

征收率

：是在纳税人因财务会计核算制度不健全、不能提供税法规定的课税对象和计税依据等资料的条件下，由税务机关经调查核定。

税负率

：一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，我们一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。

指标预警

：预警指标很多，比如说，税负率预警，不同行业，不同地区，税局会根据当地、同行业来定一个税负指标，如果企业低于或者高于这个税负较多，系统就会发出预警，这时税局就会让你自查，甚至直接开始稽查。

2

什么情况下

企业会被约谈？

企业在什么情况下企业会被约谈？一般来说，税务部门会对某一个行业中税负异常的企业展开稽查。

企业的税负异常会引起税局的注意，最主要有原因有这七点：

1.通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平❗

2.企业没有进行正常的申报。没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等❗

这里需要注意这4小点：

1)

纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售

不一致

；

2)

连续

3个月

或者

6个月

零负申报；

3)

企业的进项

税额变动率

大大高于销项税额变动率；

4)

企业存在大量的运费抵扣，收入确实减少的。

3.发票相关数据存在异常❗

1)企业的增值税发票增量、使用量情况

与往期比

存在异常。

2)新办企业

短时间内

，

大量

领用增值税专用发票，且税负偏低的情况。

3)税收分类编码开错等原因，需要

作废多张

发票。

4)公司的

供应商

因为目前属于

失联

状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。

4.企业的员工和经营场地跟收入不匹配❗

比如员工很多，工作场地很大，但收入很少；或人很少，收入却很多等。

类似的还有：用电量、用水量以及设备数量等，跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多，但收入仍相比较少，可能存在少确认收入了。

5.员工工资长期在5000以下❗

尤其一些聘请了中高端人才的企业，员工

平均工资

却一直很低，有可能在规避个人所得税。

6.印花税、房产税等税额长期是0❗

一般而言，在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免的会发生。

7.成本和毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却一直不倒闭等❗

以上，只是常见的会被税局约谈的原因，实际上，还有很多没提到的原因。

3

税负率过低怎么办？

预警指标是多少？

当企业税负率过低时该如何应对？

一、企业

1.接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因有关，应该详细整理相关的数据资料。

2.分析预警产生的原因。

3.给出

合理的解释

。

4.最终确定解决方案。

5.接到税务预警信息后， 确定预警信息

与企业自身原因无关

，应出示相关的

证据证明

。

二、财会人员

1.每月报表报送之前，财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查。

2.如果经自查，发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为

申报收入不及时

，或者有

漏报

行为，再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的，就应该及时进行调整，补报增值税。

3.当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。

六大预警指标

部分行业预警税负率参考如下：

注意！

金三金四后，税负率不再是一个静态的指标，而是一个

动态

的指标，即使相同的行业在不同的地区也会有些许的不同。

各个地方税局或者网上流传的税负率指标最好只是当做

参考

，更好的做法是及时了解同地区同行业平均的税负率，从而比对分析自己企业与行业平均税负率的偏差。

如果自己公司的税负率在平均税负率偏差之内的，单纯的从税负率的角度来说，你的企业就是“安全”的。

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